ANALES DEL INSTITUTO DE ACTUARIOS ESPAÑOLES. QUINTO NÚMERO, AÑO 1952

Irene Albarrán Lozano

Actuario

La tardanza en la publicación de los Anales se debió a razones ajenas a la propia voluntad del I.A.E. pues el excesivo agobio de trabajo de sus miembros son, en gran parte, la causa del retraso de cinco años. Sin embargo, la vida del Instituto no se paralizó en absoluto (siguieron celebrando reuniones periódicas, nombrándose miembros correspondientes en distintos países creciendo con ello el número de colegiados y la situación económica reinante en el colegio era desahogada).

El I.A.E. fue invitado a los actos conmemorativos del primer centenario del Instituto de Actuarios de Londres, celebrado en 1948. En 1949 fuimos invitados al primer centenario del Instituto de Actuarios Franceses donde la concurrencia española fue muy numerosa. El día 21 de abril de 1951 se celebró un acto en honor del «Maestro» de todos los actuarios Ilmo. Sr. D. Emilio Ruiz Tatay con motivo de su jubilación concediéndole, entre otras condecoraciones, la Medalla de Mérito al Seguro.

Este quinto número correspondiente al año 1952 comienza con una breve síntesis de la bibliografía del Excmo. Sr. D. Félix Benítez de Lugo y Rodríguez «insigne maestro» llamado así por D. Antonio Lasheras-Sanz, canario que estudió varias carreras: Derecho, Filosofía y Letras, y Comercio. Abogado del Estado por oposición, diputado, secretario y presidente de la Junta Consultiva de Seguros, Comisario General de Seguros, presidente del Comité Oficial de Seguros, Director general de Contribuciones y Subsecretario del Ministerio de Hacienda, entre otros cargos y méritos. Desde 1915, cuando se crearon los Estudios Actuariales, profesor catedrático de la Sección Actuarial de la Escuela de Altos Estudios Mercantiles.

De sus múltiples actividades en el campo del seguro destacan haber contratado con «La reserva Mutua de los estados Unidos» en 1901 un seguro de vida pagando primas hasta 1906, compañía que quebró sin poder hacer efectivos sus derechos. Formó parte de la Comisión que gestó la Ley de 14 de mayo de 1908: piedra angular del Seguro que hizo de éste una institución digna del ahorro nacional.

Impulsó la creación de centros oficiales para la enseñanza de los Seguros patrocinados por la Junta Consultiva de Seguros creando en España, por Decreto, la Escuela para el Estudio del Seguro y unos estudios comprendidos en tres cursos. Ésto fue el germen del Real Decreto de 16 de abril de 1915 donde se establecía como centro oficial la Escuela de Comercio de Madrid y se organizaban los cursos en tres grados: elemental, medio y superior o de Intendencia Mercantil dividiéndose este último, la Sección Actuarial, en dos años académicos. El Sr. Benítez fue nombrado Catedrático (por sus méritos) de Economía y Legislación Sociales, Legislación Comparada sobre Seguros y Técnica de los Seguros, desempeñando dicho cargo hasta que cesó por edad.

La Junta de Gobierno del Instituto de Actuarios Españoles estaba formada por:

PRESIDENTE-DIRECTOR: Ilmo. Sr. D. Antonio Lasheras-Sanz

VICEPRESIDENTE: Excmo. Sr. D. Fortunato Toni Ruiz

TESORERO: D. José Mª Puyol y de Garcini

CONTADOR: D. Gonzalo Martínez Armero

ARCHIVERO-BIBLIOTECARIO: D. Ángel Vegas Pérez

VOCALES: D. José Bourkaib, D. Francisco Fornés, D. Juan J. Gil, D. Antonio Huelin, D. Jesús Huerta, D. Ricardo Tejero, Ilmo. Sr. D. José Ros

SECRETARIO GENERAL: D. José Mª Echeverría y Muñoz-Reja

SECRETARIO ADJUNTO: D. Luis Martínez Velasco

En la sección de libros recibidos se reseñan las siguientes publicaciones: «Técnica delle Assicurazioni Sociale» de Ignacio Messina; «Le hasard et les et les causse rithmés» de Gastón Baudez; «Técnica della sopravivenza» de Filomeno Insolera; «Teorica della capitalizzazione» de Filadelfo Insolera; «Les operacions financieres et les operations viajeres» de H. Maurice; «Basi tecniche» del Instituto Nazionale della Previdenza Sociale y las «Tablas de interés y de anualidades» del Crédito Local de Bélgica.

Las conferencias complementarias de las sesiones celebradas por el Instituto fueron numerosas a la vez que interesantes. A continuación se resumen individualmente cada una de ellas:

1.- Construcción de tablas españolas de nupcialidad y supervivencia de solteros con base de los Censos y Movimientos de Población impartida por el profesor D. Antonio Lasheras-Sanz que además de presidente del IAE fue Catedrático de Matemática del Seguro

Construir unas tablas de esta naturaleza (nupcialidad y soltería) requiere, preferiblemente, conocer la experiencia de las propias entidades aseguradoras. En este caso, lamentablemente no existe y, por tanto, debemos acudir a la población general de forma orientativa para el caso del seguro de nupcialidad en España.

El profesor utiliza para su estudio los Censos correspondientes a los años 1910, 1920, 1930 y 1941 (por no disponer de los datos de 1940) y los matrimonios habidos en los años antecensal, censal y postcensal respectivamente distinguiéndose por sexo en el trabajo.

En un primer ensayo se admite que el número de matrimonios depende de la edad del contrayente a través de esta función: Y = a + bx + cx² + dx³. En el segundo ensayo se ajustan las fórmulas a la siguiente expresión: Y = a + bx + cx² , en el tercero a la expresión de la forma: Y = a + bx + cx² + dx³+ ex⁴. Ninguno de dichos ensayos proporcionó resultados aceptables por lo que se procedió a formular una curva acumulativa de frecuencias con los datos interpolando para determinadas edades. Se establecen curvas tanto para varones como para hembras, por separado, de las cuatro décadas tenidas en cuenta: 1910 varones, 1910 hembras, 1920 varones, 1920 hembras, 1930 varones, 1930 hembras, 1940 varones, 1940 hembras mezclando, según los tramos de edad, funciones logísticas, logarítmicas y parabólicas.

Posteriormente, se establecen los tantos anuales de nupcialidad a partir de la población soltera comprendida en los censos de población que no queda clasificada por edades.

Se determinan, en tercer lugar, los tantos de nupcialidad y, por último, las series de supervivencia de los solteros para poder elaborar las tablas definitivas de nupcialidad española.

2.- La entidad aseguradora y la economía y técnica del seguro, discurso leído por el Ilmo. Sr. D. Antonio Lasheras-Sanz en el acto de su recepción en la Academia de Ciencias Económico-financieras de Barcelona, el 19 de junio de 1949.

El tema expuesto en esta conferencia era uno de sus preferidos por motivos personales, profesionales y científicos pues su vida, según sus propias palabras, ha estado consagrada plenamente a esta institución.

Su extensa conferencia puede resumirse entorno a los siguientes aspectos: I.- la entidad aseguradora consecuencia de la cualidad institucional del seguro, II.- la naturaleza económico-jurídica de la empresa aseguradora: mutualidad, empresa gestora, empresa mercantil, empresas de derecho público y otras formas, III.- los sistemas financieros en el seguro: régimen de capitalización (pros y contras), régimen de reparto (ventajas e inconvenientes) y régimen mixto y, para concluir, IV.- el patrimonio de la empresa y el del seguro.

3.- Sistemas de previsión social, por D. Francisco Fornés Rubió

Esta ponencia fue desarrollada en las Sesiones Científicas del Instituto del año 1947 sobre Sistemas Previsión Social y Mutualidades. Se fijó la atención especialmente en el seguro de Vejez o de Jubilación por ser los de mayor importancia. Se trataron los siguientes temas respecto a 1.- las Mutualidades y Montepíos: subsidio de enfermedad, de invalidez, de entierro, de defunción, vejez; 2.- Cajas de Empresa de Ingreso Obligatorio y Montepíos Laborales en cuanto a seguros de defunción y vejez deben seguirse los siguientes sistemas: reparto simple y capitalización; 3.- Mutualidades afectas a la Ley de Seguros: su régimen y 4.- Derrama: normas técnicas de cálculo.

Se concluyó, entre otras consideraciones que: la derrama de prima pura se considera totalmente inoperante excepto en los casos donde exista una población estabilizada por edades, activos y pasivos y exista la seguridad de que continúe estabilizada en el futuro y que el único sistema posible es el basado en la prima actuarial calculada según la forma ortodoxa.

La segunda parte de la ponencia es la contestación al discurso del profesor Lasheras-Sanz en términos, simplemente, de elogios personales coincidiendo en los planteamientos y puntualizando ciertos aspectos del contenido.

4.- Dictamen presentado por la Delegación del Instituto de Actuarios Españoles en el Congreso de Actuarios de París: La misión del actuario en el financiamiento de la construcción, por los Sres. Toni y Ruiz, Tejero de la Torre y Lasheras-Sanz.

La profesión actuarial tiene aplicación en todas aquellas actividades y negocios donde sirven y se necesitan estos conocimientos. También en el financiamiento de la construcción se requiere de la intervención actuarial en cuestiones de matemática financiera y en aquellas relacionadas con el seguro que, a grandes rasgos, son tres ramas: las sociedades de crédito mutuo consideradas en sentido estricto (matemática financiera), relacionadas con los seguros el crédito mutuo combinado con el seguro como operación complementaria y la inversión de los fondos técnicos de las entidades aseguradoras en inmuebles y el crédito hipotecario.

5.- Análisis de los resultados financieros, por D. Antonio Lasheras-Sanz

Una vez establecidas cuestiones preliminares en relación con el seguro como institución, el asegurador como empresa de seguros, los conceptos de patrimonio y unidad económica, nociones económico-contables sobre el activo, pasivo y capital propio así como la ecuación de equilibrio patrimonial: activo menos pasivo igual a situación líquida... se analizan cada una de las partidas contables propias de las cuentas de resultados y balances de las aseguradoras.

Posteriormente, se establecen varios supuestos acerca de posibles desviaciones entre los importes previstos y realizados para las prestaciones comparándose entre la rentabilidad prevista para el empleo de los fondos técnicos y la real, los gastos reales con los márgenes disponibles según primas (desglosando gastos de administración, gastos de cobro y cartera y gastos de producción) y resultados por otros conceptos teniendo en cuenta la especulación en bienes activos afectos a cobertura de reservas técnicas, rescisiones prematuras de pólizas, amortización de gastos iniciales de producción, el reaseguro cedido y otras fuentes de resultados.

6.- Sistemas financieros en el Seguro de Jubilación, por D. Juan Serra Perpiñá

Antes de estudiar los distintos sistemas financieros que pueden aplicarse al Seguro de Jubilación se detallan las diversas circunstancias a tener en cuenta: seguro obligatorio o voluntario, duración limitada o indefinida, aplicación a toda la población o a una parte, situación laboral activa o pasiva, estableciendo o no período de carencia y su duración, importes de las cuotas constantes o en función del salario, etc...

Los sistemas financieros existentes pueden dividirse en dos grandes grupos: reparto (simple) y capitalización individual o colectiva (ya sea capitalización total o parcial). Se desarrollan cada uno de los sistemas y sus distintas clasificaciones concluyéndose el artículo con un cuadro resumen tremendamente instructivo comparando dichos sistemas y la forma de cálculo de las reservas técnicas tanto para activos como para pasivos según el grupo asegurado (productor, pequeña empresa, gran empresa, industria inestable, industria estable y toda la nación).

7.- Racional interpretación práctica de la teoría de la construcción de las tablas de mortalidad y similares actuariales, por D. Antonio Lasheras-Sanz

De manera sencilla y rigurosa el profesor Lasheras-Sanz explica detalladamente con ejemplos la fundamentación metodológica de las tablas de mortalidad puras por generaciones, las tablas de contemporáneos y las de experiencia: el esquema o diagrama de LEXIS.

8.- Las sociedades de capitalización: su base económica y financiera, por D. Luis Ruiz Soler

Debido al gran incremento en número de este tipo de sociedades en España en aquellos años, se describe con detalle el objeto, funcionamiento y características técnicas de dichas sociedades centrándose en la técnica financiera (que coincide con la de los seguros y la de todos los contratos financieros de previsión) en la que se basa su sistema de premios: la igualdad (equilibrio matemático) entre valores actuales de las obligaciones que asuma la entidad y las obligaciones que asumen los suscriptores de títulos.

Explica con detalle cómo hallar los valores actuales de las cantidades que se comprometen una entidad de capitalización a pagar a los asociados contribuyentes de un grupo.

9.- Cálculo del tanto de interés en las rentas ciertas, por D. José Antonio Estrugo

Se explica la fórmula y se aplica a través de un ejemplo a la vez que genera distintos escenarios en función de dos parámetros comentando sus variaciones.

10.- Estudio sobre el sistema de Reaseguro por Grupos, por D. Jacinto Fenoll Ceva

El sistema de Reaseguro por Grupos, también llamado por cuotas o partes, en España se ha extendido cada vez más su utilización debido a sus ventajas de orden administrativo al abaratar los gastos de manipulación del reaseguro cedido donde pueden resultar insuficientes los gastos de reciprocidad para compensar los márgenes de comisión que, en ocasiones, no permiten compensar la adquisición y administración del negocio.

Una vez expuesto el concepto, fundamento y caracteres de esta variante del reaseguro de Excedente se desarrolla analíticamente el proceso matemático sencillo de su cálculo. Comienza con un supuesto donde son conocidos todos los valores aplicando los resultados a la realidad y, posteriormente, se justifican y desarrollan las fórmulas matemáticas fundamento del sistema como generalización de lo anterior, para terminar resolviendo por las misma fórmulas el ejemplo aplicado.

11.- La relación jurídica del seguro, por D. Antonio Lasheras-Sanz

La mayoría de las definiciones que se dan del seguro no son completas; algunas están basadas en el concepto económico del mismo, otras en manifestaciones del concepto técnico, bastantes son de orden jurídico basándose tanto en la teoría del daño como en la teoría de la prestación. El seguro es, para este insigne catedrático, una institución de carácter económico-social de la que se derivan diversas apreciaciones; es una concepción en el campo de lo económico germinada en lo social y regulada por el derecho con lo que, además, se da lugar a la institución jurídica homóloga de la económico-social.

El asegurador tiene por objeto reunir los elementos asegurables, recaudar las aportaciones con que por ellos hay que contribuir para formar el fondo de pago de prestaciones, administrar técnicamente este fondo, tramitar los expedientes de siniestro y pagar las prestaciones correspondientes.

La técnica del seguro está integrada por el conocimiento de la existencia, naturaleza y atributos del riesgo, por la clase y forma más apropiada de cobertura del mismo y por el de los medios y procedimientos de dicho fin del seguro.

La relación del seguro es un acto generador de derechos y obligaciones recíprocos por lo que da lugar a una relación jurídica que en unos casos adopta la forma de contrato y, en otros no, aunque el acto de seguro es uno.

Para concluir, se intenta establecer una definición general integradora de todos los aspectos señalados: la relación de seguro es la fórmula jurídica en virtud de la cual una de las partes que se relacionan llamada «asegurador» viene obligada (por su voluntad o por ley) a satisfacer a la persona o personas designadas al efecto (por convenio privado o por ley) en caso de acaecer algún hecho de una determinada categoría, total o parcialmente fortuito pero previsible (determinado de común acuerdo por las partes o fijado por ley) la prestación adecuada (convenida por las partes o establecida por ley) a cambio de la contraprestación correspondiente percibida de la otra parte que entra en la relación, interesada (por su propia y legítima voluntad u obligatoriamente) en la cobertura del riesgo.

12.- El problema contable del reaseguro en moneda extranjera, por D. Jacinto Fenoll Ceva

Primero se establece el problema existente en el ámbito general y particularmente en el reaseguro: la variación de los tipos de cambio. En situaciones económicas de estabilidad internacional estas desviaciones de unos cambios a otros son escasas y de repercusión financiera limitada gracias a las reservas dotadas a tal fin. Sin embargo, no siempre gozamos de esta coyuntura.

Se analiza una situación real en sucesivos ejercicios económicos proponiéndose, finalmente, dos soluciones: una disonante (formación de balances de compañías españolas expresados en divisas) y otra intermedia donde el balance refleja, únicamente, la situación aproximada de la empresa. Ambas soluciones poseen ventajas e inconvenientes con lo que es necesario estudiar detenidamente el caso particular de cada entidad.

Para concluir este extenso número de los Anales, se enumera por orden alfabético la lista de miembros: presidente de honor D. José G. Álvarez Ude, miembros de honor: D. Félix Benítez de Lugo (fallecido el 29 del XII de 1946), D. José Mª de Delás y Miralles, D. Ricardo de Iranzo (fallecido el 1 de VI de 1948), D. Luis Jornada de Pozas, D. Joaquín Ruiz y Ruiz y D. Emilio Ruiz Tatay. Seguidamente se detallan los miembros de número que eran siete, los miembros agregados españoles, extranjeros, hispano-americanos y filipinos; miembros correspondientes en Alemania, Argentina, Bélgica, y otros países, y, para terminar, los cuarenta y cuatro miembros protectores entre los que se encontraban no sólo entidades aseguradoras sino también varios bancos y cajas de ahorros de las más grandes y solventes del momento.