INTRODUCCIÓN A LA ESTADÍSTICA CON APLICACIONES A LOS SEGUROS GENERALES

I. B. Hossack, J.H. Pollard y B. Zehnwirth. Macquarie University, Sydney, Australia.

TRADUCTOR: Angel Vegas Montaner. Universidad de Alcalá.

Edita: MAPFRE 2.001. http://www2.mapfre.com/editorial/

Como su título perfectamente expresa, el libro constituye una auténtica introducción a la Estadística desde una perspectiva exclusiva de su aplicación a los Seguros Generales. En este sentido, el objeto práctico del texto impregna todo su contenido. Teniendo sus autores autoridad científica para introducirse en intricados razonamientos y análisis matemáticos, eligen el camino del medio en función del fin, y sacrifican la brillantez formal (que dominan en su actividad docente) por la eficacia de la comprensión de los conceptos por parte del muy diverso público al que se dirigen. A tal efecto, ya en el prólogo los autores indican que el libro proviene de un conjunto de notas elaboradas para un curso de la «Macquarie University Continuing Education» que se impartía con el mismo título

que el texto que se comenta. Es decir, que la idea motriz del texto es atender a la Formación Contínua de los lectores y, en cuanto tal, profesionales no encerrados en sus propias torres de marfil científicas. Como destacan congran acierto los autores en su prólogo a la primera edición, los métodos estadísticos y los sistemas informáticos son herramientas que ayudan al profesional; no son sustitutos del criterio profesional. A la formación de ese criterio actuarial (l’art actuariel, que dicen los franceses) se dedica el presente libro.

El libro se estructura en once capítulos, de los cuales los seis primeros son claramente instrumentales e introductorios (C1: Introducción y Fundamentos Matemáticos; C2: Introducción a la Probabilidad; C3: Variables Aleatorias y sus Distribuciones; C4: Tendencia y Dispersión; C5: Distribuciones Estadísticas útiles en el trabajo de los Seguros Generales; y C6: Inferencia en las Distribuciones de Seguros Generales). El nivel del que parte el texto es sencillamente, el de la ignorancia absoluta de los conceptos que se desarrollarán a lo largo del mismo. En un país como el nuestro tan proclive en sus manuales a la letanía “como es bien sabido”, resulta sorprendente encontrar textos editados nada menos por la prestigiosa «Cambridge University Press» donde se parte de la ignorancia absoluta del lector. Es un reto que los autores aceptan, conscientes como son de que tal tipo de lector no sólo existe sino que abunda y precisa de una ayuda docente. Una virtud que debemos apreciar en este texto es la de dedicar todos los ejemplos (abundantes) del libro a supuestos de seguros no vida. Esto dota a este manual de una gran originalidad y utilidad.

Los cinco restantes capítulos desarrollan los aspectos más interesantes de la matemática de las operaciones de seguro no vida (C7: La Prima de Riesgo; C8: Tarificación A Posteriori o según Experiencia; C9: Simulación; C10: Estimación de las Provisiones para Siniestros Pendientes; y C11: Introducción a la Teoría del Riesgo). Echamos en falta una mayor profundización en los modelos multivariantes para la tarificación a priori (la tarificación a posteriori está espléndidamente desarrollada, a su nivel) y en aspectos relevantes de la teoría del riesgo, como modelos de determinación del recargo de seguridad, pero los autores han querido limitar el tamaño del texto y, a los aspectos de mayor dificultad destacados en el mismo con doble asterisco, no han querido incorporar otros con tres asteriscos. Por último, el tema relativo a las provisiones IBNR está muy bien desarrollado, con modelos no elementales como los de separación.

MUTUALIDADES, COOPERATIVAS, SEGURO Y PREVISIÓN SOCIAL

Rafael Moreno Ruiz

Edita: Consejo Económico y Social.

Esta obra nos permite llegar a conocer la mutualidad y la sociedad cooperativa de seguros, tanto desde el punto de vista de la teoría como desde el de la realidad de las organizaciones. Acomete el estudio sistemático de la institución de la mutualidad, partiendo de su consideración como uno de los tipos de organizaciones que, junto con la sociedad cooperativa, formas parte de la denominada «economía social».

Dicho objetivo ha requerido la adopción de un enfoque interdisciplinar, conjugando el punto de vista económico, el actuarial, el sociológico, el jurídico y el histórico.

Se trata de una obra de gran utilidad para la comprensión y la investigación de la interrelación entre la mutualidad, la sociedad cooperativa y la actividad aseguradora, en especial la de previsión social.

Al final de la obra se muestra información agregada sobre los principales casos de mutualidades y sociedades cooperativas de seguros en España y en el resto de la Unión Europea, con alusión también a casos relevantes de otros países del resto del mundo.

CONOCIENDO EL SEGURO. TEORÍA GENERAL DEL SEGURO

José Luis Pérez Torres

Edita: UMESER, S.A.

El principal objetivo de este libro es transmitir el conocimiento sobre las bases jurídicas, económicas, actuariales y financieras en las que se fundamenta la actividad aseguradora. El ente asegurador asume de forma organizada la transferencia de los riesgos de la colectividad asegurada, sobre bases estadístico-actuariales, de modo que se establece un principio de solidaridad según el cual la totalidad de personas expuestas al riesgo asumen indirectamente las consecuencias económicas de su acaecimiento en un número limitado de ellas. La actividad aseguradora tiene, por otra parte, un proceso productivo invertido y de coste aleatorio que la configura como empresa financiera y que le caracteriza.

Se alterna la exposición de los aspectos generales que conciernen a la actividad aseguradora como sector económico y, al mismo tiempo, presenta los fundamentos de las operaciones de seguro gestionadas por las entidades aseguradoras. El texto se divide en tres partes; la primera explica a modo de visión general, los conceptos básicos de la actividad aseguradora y aquellos principios que son generales en toda clase de seguros; la segunda y tercera parte examinan, respectivamente, los seguros personales y los no personales y su principales peculiaridades.

TRIBUTACIÓN DE LAS INVERSIONES EN SEGUROS DE VIDA Y PLANES DE PENSIONES

Flavia Rodríguez-Ponga Salamanca

Edita: SEAIDA

Este libro recoge los estudios, comentarios, reflexiones y análisis que la autora ha ido recopilando a lo largo de su vida profesional. Es el máximo exponente de la unión de dos mundos y como tal de dos ciencias: la ciencia aseguradora y la ciencia fiscal. En sus líneas se explica el régimen fiscal de las operaciones aseguradoras, en comparación con el resto de operaciones financieras con las que compiten día a día las entidades aseguradoras.

Esta obra permite al lector, a través de los comentarios jurídicos, encontrar explicación a situaciones no siempre claras para quienes buscan la máxima seguridad jurídica en el mundo del seguro. Arranca de un diseño conceptual del contrato de seguro que servirá de guía para profundizar en el conocimiento de la materia que aborda, dando soporte al estudio de las distintas modalidades del seguro, como son el de vida o supervivencia, el de muerte, el de invalidez, los mixtos, y aquellos en los que el tomador asume el riesgo de la inversión.

La segunda parte se destina a la tributación de las operaciones de seguro individual y continúa haciendo una especial referencia a la consideración fiscal de las derramas activas y de los retornos cooperativos sobre el régimen tributario aplicable de las operaciones realizadas por las Mutualidades de Previsión Social.

Podemos encontrar temas como modalidades de ahorro, aportaciones y prestaciones por personas mayores de edad en planes de pensiones de empleo, imputación fiscal de las contribuciones a planes de pensiones de empleo, tributación de las contribuciones empresariales, régimen fiscal de la exteriorización de los compromisos por pensiones, así como nos permite disponer de materiales legislativos de la doctrina emanada de la Dirección General de Tributos.